Quy tắc mở rộng tính bảo mật và đặc quyền cho các chuyên gia khác
"Luật sư-khách hàng bảo mật" là một nhánh của quy định này.
Đặc quyền và bảo mật mở rộng đến các tình huống thuế và Dịch vụ doanh thu nội bộ ... hay làm chúng?
Đặc quyền của Luật sư-Khách hàng so với Bảo mật của Luật sư-Khách hàng
Tính bảo mật của luật sư-khách hàng không hoàn toàn giống với đặc quyền của luật sư-khách hàng, mặc dù nó dựa trên cùng một tiền đề. Bảo mật đề cập đến nghĩa vụ pháp lý của luật sư không tiết lộ những gì khách hàng của anh ấy nói với anh ấy. Làm như vậy là vi phạm đạo đức và có thể dẫn đến xử phạt kỷ luật — trừ khi khách hàng đưa luật sư của mình "sự đồng ý thông báo" của mình để tiếp tục và nói. Khách hàng có thể từ bỏ quyền của mình đối với đặc quyền của luật sư-khách hàng.
Quy tắc Kovel
Quy tắc Kovel là một phần mở rộng của các nguyên tắc pháp lý của đặc quyền và bảo mật của luật sư-khách hàng. Ngoài luật sư, nó cũng mở rộng cho các chuyên gia chuyên nghiệp khác có thể tham gia vào vụ việc, chẳng hạn như kế toán viên của khách hàng hoặc gián tiếp thông qua luật sư của khách hàng.
Các chuyên gia này có thể bao gồm cố vấn tài chính hoặc nhà hoạch định tài chính .
Quy tắc này lấy tên từ Louis Kovel, một nhân viên của IRS, người sau này đã gia nhập một công ty luật chuyên về các trường hợp thuế. Ông cho vay chuyên môn của mình trong kế toán thuế để chuẩn bị trường hợp và đại diện khách hàng. Năm 1961, Kovel bị kết án tù vì từ chối trả lời các câu hỏi tại tòa về các cuộc thảo luận mà ông có với khách hàng.
Ông tin rằng những cuộc hội thoại đó được bảo vệ bởi nguyên tắc đặc quyền của luật sư-khách hàng — và một tòa phúc thẩm đồng ý với ông. Niềm tin của anh đã bị đảo ngược.
Những thách thức đối với Quy tắc
Tất cả như nhau, IRS đã giành được một số quyết định quan trọng trong các tòa án liên bang, hạn chế mức độ bảo vệ dành cho khách hàng theo Quy tắc Kovel. Kết quả là khách hàng đang trở nên thẳng thắn hơn trong các cuộc thảo luận của họ với luật sư thuế, điều này khiến các luật sư, kế toán viên và các chuyên gia khác gặp khó khăn hơn khi đưa ra lời khuyên chính xác và hợp lý. Một trường hợp năm 2010 đã thiết lập tiền lệ rằng Quy tắc Kovel không áp dụng cho các cáo buộc liên quan đến các hoạt động tội phạm như gian lận và trốn thuế.
Mang đi
Điểm mấu chốt là lời khuyên của một kế toán trong trường hợp thuế không được bảo vệ tự động bởi các nguyên tắc bảo mật và đặc quyền, bất kể ý định của Quy tắc Kovel. Quy tắc có thể đủ khả năng bảo vệ nhẹ hoặc ít nhất là làm mờ dòng nếu kế toán đã được chính thức tham gia bằng văn bản của luật sư. Nhưng đảm bảo rằng Quy tắc của Kovel được duy trì thường đòi hỏi phải có nhiều thao tác pháp lý chi tiết hơn.
Một số tiểu bang bảo vệ nhiều hơn đối với các cuộc thảo luận kế toán của khách hàng so với chính phủ liên bang, nhưng xin lưu ý rằng IRS đã lịch sử thực hiện một biện pháp cứng rắn và vững chắc chống lại quy tắc này và có thể được tính để thách thức nó, đặc biệt khi các khoản phí nghiêm trọng có liên quan.