Phương pháp từ dưới lên được sử dụng trong nhiều kịch bản phân tích, như các nhà kinh tế học, kinh tế học , nhà khoa học quản lý , phân tích tài chính , phân tích ngân sách, phân tích chứng khoán, cán bộ tài chính (CFOs) và bộ điều khiển .
Như một điểm so sánh, cũng xem cuộc thảo luận của chúng tôi về cách tiếp cận từ trên xuống để lập ngân sách và dự báo. Cả hai quá trình thường được sử dụng đồng thời, hoạt động như kiểm tra trên mỗi khác.
Ví dụ về lập ngân sách
Trong việc sản xuất ngân sách chi tiêu của công ty, ngân sách doanh thu và ngân sách vốn, phương pháp tiếp cận từ dưới lên sẽ liên quan đến việc đặt chúng ở mức chi tiết nhất của mỗi mục hàng báo cáo quản lý cho mỗi đơn vị báo cáo hoặc bộ phận trong hệ thống phân cấp báo cáo quản lý. Theo cách tiếp cận này, ngân sách tổng hợp ở mỗi cấp cao hơn của một hệ thống phân cấp sẽ được tạo ra bằng cách thêm ngân sách ở cấp ngay dưới đây.
Ngoài ra, trong các tình huống mà bộ phận ngân sách của công ty thực thi cách tiếp cận thực sự từ dưới lên, mỗi bộ phận hoặc đơn vị kinh doanh sẽ phải làm việc trở lên từ việc chiếu từng chi tiết đơn hàng và doanh thu. Ví dụ, ngân sách đầu tư của một bộ phận có thể bao gồm các dự báo tiền lương và tiền thưởng chính xác cho từng cá nhân được dự kiến là nhân viên (cho phép chính xác khi người mới dự kiến được thêm vào).
Sau đó, họ sẽ giảm chi phí lợi ích của nhân viên khỏi các số liệu thanh toán này và có thể là phí chiếm dụng, dựa trên giả định hình vuông chuẩn cho mỗi nhân viên (trong khi điều chỉnh sự khác biệt về không gian văn phòng liên quan đến xếp hạng, chức danh hoặc mức lương ).
Ví dụ về dự báo bán hàng
Phương pháp tiếp cận từ dưới lên đến dự báo bán hàng tạo ra ước tính cho từng sản phẩm hoặc thành phần cụ thể và có thể cũng bằng các thứ nguyên khác như kênh bán hàng, khu vực địa lý, loại khách hàng và / hoặc khách hàng cụ thể.
Một lần nữa, dự báo cho các lớp sản phẩm hoặc thành phần rộng hơn, cũng như tổng hợp các kênh bán hàng, khu vực địa lý, loại khách hàng và danh mục khách hàng sẽ được tạo ra bằng cách đưa ra các dự báo đã được thực hiện ở các cấp cụ thể hơn.
Điểm mạnh của phương pháp tiếp cận từ dưới lên
Dự báo và lập ngân sách trong thời trang từ dưới lên có sức mạnh buộc phải chú ý đến các loại chi tiêu, đầu ra và doanh thu cụ thể, cần thiết để lập kế hoạch và quản lý hoạt động của các đơn vị báo cáo, phòng ban, nhà máy, vv và kế hoạch sản xuất, ví dụ, đòi hỏi sự cụ thể như vậy.
Điểm yếu của phương pháp tiếp cận từ dưới lên
Trong một số trường hợp, các dự báo ở mức độ tập hợp thấp và mức độ đặc hiệu cao, khi được đưa vào các mức tổng hợp cao hơn, có xu hướng kém chính xác hơn nhiều so với dự báo được sản xuất ngay từ đầu. Đó là do các lỗi được thực hiện ở các cấp cụ thể hơn có thể hợp chất trong quá trình thêm các dự báo và ước tính chi tiết hơn. Điều này đặc biệt đúng nếu các lỗi chiếu ở các mức chi tiết hơn có xu hướng đi theo một hướng (nghĩa là, tất cả hướng tới các ước tính trên hoặc dưới), thay vì biểu diễn các mẫu ước lượng trên và dưới ngẫu nhiên.
Cụ thể hơn, trong các quy trình lập ngân sách, có một sự thiên vị được xây dựng cho các dự báo và danh sách mong muốn ở mức thấp để yêu cầu chi tiêu quá mức và số lượng nhân viên, trong khi dự báo doanh thu quá thấp. Đó là vì lợi ích của người quản lý trực tiếp để đăng ký nhu cầu về nhiều tài nguyên hơn là hoàn toàn cần thiết trong khi cam kết tạo doanh thu và lợi nhuận ít hơn họ có thể sản xuất. Đây là trò chơi liên quan đến hiệu suất điểm chuẩn và bồi thường, để tăng tỷ lệ cược rằng họ sẽ vượt quá mục tiêu và do đó được khen thưởng cho phù hợp.
Tương tự như vậy, trong dự báo doanh số bán hàng, có một xu hướng bình thường cho các nhóm bán hàng và người quản lý sản phẩm để nhập ước tính thấp hơn, vì những lý do tương tự như khớp nối ngay lập tức ở trên đối với ngân sách.
Một cách giải quyết
Trong nhiều năm, bộ phận Western Electric của AT & T, nhà sản xuất thiết bị Bell System cũ, đã sử dụng quy trình dự báo doanh số bán hàng mà quản lý của nó thường được mô tả là "từ dưới lên, từ trên xuống và ở giữa". Nói cách khác, một phương pháp từ dưới lên mạnh mẽ được so sánh với kết quả từ phương pháp từ trên xuống.
Một quá trình hòa giải diễn ra sau đó trong đó các chi tiết từ dưới lên được điều chỉnh để phù hợp với các tập hợp mà quản lý quyết định, theo cách nghệ thuật hơn khoa học, có ý nghĩa nhất.