- Tổ chức (chẳng hạn như bộ phận, đơn vị kinh doanh hoặc bộ phận)
- Khu vực địa lý
- Sản phẩm
- Phân khúc khách hàng
- Các khách hàng cụ thể (cả bán lẻ và thể chế )
- Cố vấn tài chính
Trong khi đó, các số liệu tài chính, chẳng hạn như doanh thu, chi phí và lợi nhuận, hầu như không phải là mối quan tâm duy nhất của các hệ thống báo cáo quản lý. Trong các công ty hoạt động tốt nhất, họ cũng được sử dụng để theo dõi một loạt các biến phi tài chính có liên quan đến quản lý, chẳng hạn như:
- Số lượng nhân viên
- Khách hàng, hộ gia đình và / hoặc tài khoản
- Tài sản khách hàng bị lưu giữ
- Tiền mới thuần do khách hàng gửi hoặc rút tiền
- Hiệu quả đầu tư của tài sản khách hàng thuộc quyền quản lý
Nhà thiết kế và người dùng của các hệ thống này
Ban kiểm soát và cán bộ tài chính (CFOs) có xu hướng dành một lượng thời gian đáng kể để thiết kế, thực hiện, duy trì và điều chỉnh hệ thống báo cáo quản lý, cũng như giám sát và phân tích đầu ra của họ và giới thiệu các khóa học về quản lý dựa trên phân tích đó .
Công nghệ thông tin và nhân viên khoa học quản lý thường là đối tác chính với các nhà quản lý tài chính và các nhà phân tích tài chính trong việc phát triển và duy trì các hệ thống báo cáo quản lý.
Desktop Sous Mainframe
Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, các hệ thống báo cáo quản lý được xây dựng và duy trì nghiêm ngặt bằng máy tính để bàn, được xây dựng trong bảng tính Excel và chạy trên máy tính cá nhân, thay vì được lập trình trong môi trường máy tính lớn.
Trong các công ty lớn và nhỏ, lý do sử dụng máy tính để bàn (thường đòi hỏi một lượng lớn dữ liệu thủ công) thường là gấp đôi.
Thứ nhất, chi phí phát triển và bảo trì có xu hướng thấp hơn nhiều so với các ứng dụng máy tính lớn.
Thứ hai, một môi trường tính toán máy tính để bàn cho phép linh hoạt hơn nhiều trong việc thay đổi các thuật toán tính toán và các định dạng báo cáo hơn là một ứng dụng dựa trên máy tính lớn điển hình. Đây là một yếu tố quan trọng trong môi trường kinh doanh năng động, trong đó các cấu trúc doanh nghiệp, sản phẩm, quy trình kinh doanh, phương pháp phân tích và / hoặc yêu cầu báo cáo đều liên tục, hoặc quản lý dễ dàng hỏi các câu hỏi thường xuyên hoặc không chuẩn của các nhà phân tích tài chính.
Tự động hóa so với quy trình thủ công
Hệ thống báo cáo quản lý được gọi là gì, ở nhiều công ty, thường phụ thuộc nhiều vào các quy trình thủ công, và cách xa hoàn toàn (hoặc thậm chí chủ yếu) được tự động hóa? Ví dụ: nhiều báo cáo cập nhật trên bàn giám đốc điều hành thực sự có thể là bảng tính được điền theo cách thủ công với dữ liệu và được định dạng bởi nhân viên. Theo nghĩa này, các hệ thống báo cáo quản lý thường, theo nghĩa nghiêm ngặt hơn, xử lý nhiều hơn các hệ thống thông tin vì cụm từ đó thường được hiểu.
Ứng dụng báo cáo quản lý
Hệ thống báo cáo quản lý thường xuyên là những công cụ quan trọng để đánh giá hiệu suất của các tổ chức và người quản lý và đôi khi là các nhân viên cấp thấp hơn. Kết quả có thể là yếu tố quyết định chính của việc đền bù , chẳng hạn như thiết lập các bể tiền thưởng. Ví dụ, người đứng đầu và nhân viên của một đơn vị kinh doanh có thể có tiền thưởng của họ thúc đẩy lợi nhuận mà một hệ thống báo cáo quản lý quy định cho đơn vị đó. Tương tự như vậy đối với người quản lý sản phẩm , nếu công ty có hệ thống đo lường lợi nhuận sản phẩm phát triển tốt. Ngoài ra, đối với một người quản lý tiếp thị cho sự phát triển và lợi nhuận của một phân khúc khách hàng nhất định, nếu hiệu suất của phân khúc đó được đo.
Những trở ngại cho việc phát triển hệ thống báo cáo quản lý
Một vấn đề thường gặp khi phát triển các báo cáo quản lý là dữ liệu cần thiết để hoàn thành báo cáo hàng năm của công ty, Biểu mẫu 10-K, Biểu mẫu 10-Q, báo cáo thuế của doanh nghiệp và báo cáo cho các cơ quan quản lý (trong số các cử tri bên ngoài khác), có thể không đủ chi tiết hoặc trong một định dạng thích hợp để thực hiện các loại phân tích (một số đề cập ở trên) rằng quản lý có thể cần đánh giá công ty và các ngành kinh doanh cấu thành của nó và điều chỉnh hướng chiến lược của nó.
Báo cáo quản lý là thuật ngữ chăn cho các loại phân tích này được quản lý nội bộ sử dụng, thay vì báo cáo cho các thực thể bên ngoài (chẳng hạn như công chúng đầu tư, cơ quan thuế và cơ quan quản lý).
Các vấn đề phân tích quan trọng
Việc phát triển các hệ thống báo cáo quản lý thường gặp phải các rào cản liên quan đến các vấn đề phân tích quan trọng, chẳng hạn như:
- Phương pháp định giá chuyển tiền nội bộ
- Việc phân bổ chi phí của công ty cho các sản phẩm hoặc khách hàng riêng lẻ
- Phân tách các thay đổi trong tài sản của khách hàng thành các tác động riêng biệt của các thay đổi về giá thị trường (ví dụ: hiệu suất đầu tư) và tiền gửi và rút tiền ròng
Trong hầu hết các trường hợp, những thách thức phân tích này tuân theo nhiều phương pháp, mỗi phương pháp đều có những hạn chế của riêng nó và không vượt trội trong mọi tình huống.