Giải thích và đủ điều kiện HSA
HSA là gì?
HSA là một loại tài khoản chăm sóc sức khỏe định hướng người tiêu dùng. HSA là một loại hình bảo hiểm chăm sóc sức khỏe được mô hình hóa sau khi Archer MSA, được đưa ra khi Tổng thống Bush ký trong Đạo luật hiện đại hóa Medicare năm 2003.
Đó là một loại tài khoản cho phép các cá nhân tiết kiệm chi phí y tế đủ điều kiện miễn thuế.
HSA mở cửa cho bất kỳ ai đã đăng ký tham gia Chương trình Bảo hiểm Y tế được khấu trừ cao (HDHP) . Quỹ tài khoản được đóng góp vào tài khoản miễn thuế. Tiền trong HSA được phép tích lũy trong tài khoản và kiếm lãi. Khi chủ tài khoản có chi phí y tế đủ điều kiện, người đó sẽ rút tiền miễn thuế cho các chi phí đó. Một số loại chi phí y tế đủ điều kiện tài khoản được sử dụng để thanh toán cho bao gồm các khoản khấu trừ, chi phí đồng bảo hiểm và khoản đồng thanh toán. Số tiền còn lại trong tài khoản từ năm này sang năm khác và chỉ tiếp tục trôi qua.
HSA thuộc sở hữu của cá nhân, chứ không phải bởi chủ nhân. Bất kỳ khoản tiền nào đóng góp vào tài khoản, dù là chủ lao động hay nhân viên, đều là nhân viên để sử dụng cho các chi phí y tế đủ tiêu chuẩn của họ.
Ai hội đủ điều kiện nhận HSA?
Người sử dụng lao động muốn thiết lập một HSA cho nhân viên của họ cũng phải đăng ký nhân viên của họ trong một HDHP .
Để hội đủ điều kiện cho một HSA, nhân viên
- Phải có bảo hiểm thông qua HDHP
- Không có bảo hiểm thông qua bất kỳ bảo hiểm y tế nào khác
- Không có bảo hiểm thông qua Medicare
- Không thể được xác nhận là người phụ thuộc vào tờ khai thuế của bất kỳ ai
Bất kỳ ai cũng có thể hội đủ điều kiện nhận HSA bất kể thu nhập. Không có tối thiểu thu nhập hoặc tối đa để đăng ký HSA.
Ai không hội đủ điều kiện nhận HSA?
Các nhân viên có bất kỳ điều nào sau đây không thể đăng ký HSA: HSA theo quy tắc 1 đô la.
- Medicare
- Tricare
- Tài khoản chi tiêu linh hoạt (FSA)
- Tài khoản Bồi hoàn Y tế (HRA)
Có một số ngoại lệ. Nhân viên có thể có HSA với HRA hoặc FSA trong một số điều kiện nhất định.
- Nếu HRA và FSA chỉ được sử dụng cho các phúc lợi chăm sóc thị giác, nha khoa hoặc phòng ngừa và không phải cho các phúc lợi y tế, thì tốt nhất là sử dụng cùng với HSA.
- Chỉ có thể sử dụng HRA và FSA cho các tài khoản y tế sau khi khoản khấu trừ hàng năm tối thiểu đã được đáp ứng cho HDHP.
- Một HRA được thiết lập để tài trợ chi phí chăm sóc sức khỏe sau khi nghỉ hưu có thể được sử dụng cùng với HSA hiện có.
- Nếu một HRA hiện có đã được thiết lập và một nhân viên đồng ý từ bỏ các khoản bồi hoàn chăm sóc sức khỏe trong thời gian có đóng góp cho HSA của họ, cả hai đều được phép tồn tại cùng một lúc.
Ai có thể đóng góp cho HSA?
Các đóng góp HSA có thể được thực hiện bởi người sử dụng lao động, nhân viên hoặc thông qua một khoản đóng góp được chia sẻ thông qua cả hai bên. Một đóng góp cũng có thể được thực hiện bởi một bên thứ ba thay mặt cho nhân viên. Nhân viên cũng có thể thực hiện chuyển khoản một lần từ IRA của họ sang HSA của họ. Bất kỳ ai tự làm chủ, một đối tác hoặc cổ phần S-Corporation không được coi là nhân viên của một công ty và không thể nhận được sự đóng góp của chủ nhân.
Họ có thể mở một HSA, nhưng nó sẽ phải tự tài trợ.
Nếu một chủ nhân đóng góp cho HSA, họ có thể làm theo một vài cách:
- Các khoản đóng góp có thể được thực hiện thông qua việc cắt giảm lương thông qua kế hoạch 125 phần ăn tự phục vụ trên cơ sở tiền thuế.
- Một chủ nhân có thể tự động đóng góp thông qua một kế hoạch nhà ăn thay mặt cho nhân viên.
Tuy nhiên, một số quy tắc nhất định sẽ được áp dụng. Nếu chủ nhân đóng góp hoặc một phần đóng góp cho HSA, thì phần đó không bị đánh thuế cho người lao động đó là thu nhập hoặc tiền lương. Ngoài ra, các khoản đóng góp phải dừng lại khi một cá nhân được ghi danh vào bất kỳ loại chương trình Medicare nào.
Hãy nhớ rằng một khi tiền được một chủ nhân đóng góp vào tài khoản của nhân viên, bất kỳ khoản tiền nào cũng được coi là của nhân viên, ngay cả khi họ rời khỏi công ty một cách tự nguyện hoặc không tự nguyện.
Cá nhân sở hữu tài khoản và quyết định cách phân bổ tiền cho chi phí y tế và đầu tư, trong khi làm việc với công ty và khi cá nhân không còn làm việc cho công ty nữa.
Giới hạn đóng góp HSA và HDHP
Các số tiền sau được điều chỉnh theo lạm phát hàng năm.
Mức khấu trừ tối thiểu của HDHP:
Năm 2008:
$ 1,100 (bảo hiểm cá nhân)
$ 2.200 (bảo hiểm gia đình)
2009:
$ 1.150 (bảo hiểm cá nhân)
$ 2.300 (bảo hiểm gia đình)
Tiền xuất túi hàng năm của HDHP (bao gồm tiền khấu trừ và tiền đồng trả) không được vượt quá:
Năm 2008:
$ 5.600 (bảo hiểm cá nhân)
$ 11,200 (bảo hiểm gia đình)
2009:
$ 5.800 (bảo hiểm cá nhân)
$ 11,600 (bảo hiểm gia đình)
Số tiền đóng góp tối đa HSA
Năm 2008:
$ 2,900 (bảo hiểm cá nhân)
$ 5,800 (bảo hiểm gia đình)
2009:
$ 3,000 (bảo hiểm cá nhân)
$ 5,950 (bảo hiểm gia đình)
Đóng góp Catch-Up (55 tuổi trở lên)
Năm 2008:
900 đô la
2009:
1.000 đô la
Bất kỳ khoản đóng góp nào đối với HSA vượt quá mức đóng góp tối đa phải được rút lại, nếu không, phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Nếu số tiền HSA cho năm không đạt được, không có hình phạt. Tất cả các khoản đóng góp đều được đánh giá cao trong năm dựa trên số tháng mà nhân viên có trong kế hoạch.
Tiền trong HSA có thể được sử dụng cho bất kỳ thứ gì khác không?
Số tiền đóng góp cho HSA phải được sử dụng cho các chi phí đủ điều kiện liên quan đến HDHP. Biên nhận chi phí phải được giữ ở nơi an toàn. Nếu một nhân viên phải rút tiền HSA, nó tương tự như các hình phạt rút khỏi IRA trước thời hạn của nó. Số tiền rút ra phải chịu thuế thu nhập, cộng với phạt 10%. So sánh FSA với HSA.
Ai có thể đóng góp cho HSA?
Các đóng góp HSA có thể được thực hiện bởi người sử dụng lao động, nhân viên hoặc thông qua một khoản đóng góp được chia sẻ thông qua cả hai bên. Một đóng góp cũng có thể được thực hiện bởi một bên thứ ba thay mặt cho nhân viên. Nhân viên cũng có thể thực hiện chuyển khoản một lần từ IRA của họ sang HSA của họ. Bất kỳ ai tự làm chủ, một đối tác hoặc cổ phần S-Corporation không được coi là nhân viên của một công ty và không thể nhận được sự đóng góp của chủ nhân. Họ có thể mở một HSA, nhưng nó sẽ phải tự tài trợ.
Nếu một chủ nhân đóng góp cho HSA, họ có thể làm theo một vài cách:
- Các khoản đóng góp có thể được thực hiện thông qua việc cắt giảm lương thông qua kế hoạch 125 phần ăn tự phục vụ trên cơ sở tiền thuế.
- Một chủ nhân có thể tự động đóng góp thông qua một kế hoạch nhà ăn thay mặt cho nhân viên.
Tuy nhiên, một số quy tắc nhất định sẽ được áp dụng. Nếu chủ nhân đóng góp hoặc một phần đóng góp cho HSA, thì phần đó không bị đánh thuế cho người lao động đó là thu nhập hoặc tiền lương. Ngoài ra, các khoản đóng góp phải dừng lại khi một cá nhân được ghi danh vào bất kỳ loại chương trình Medicare nào.
Hãy nhớ rằng một khi tiền được một chủ nhân đóng góp vào tài khoản của nhân viên, bất kỳ khoản tiền nào cũng được coi là của nhân viên, ngay cả khi họ rời khỏi công ty một cách tự nguyện hoặc không tự nguyện. Cá nhân sở hữu tài khoản và quyết định cách phân bổ tiền cho chi phí y tế và đầu tư, trong khi làm việc với công ty và khi cá nhân không còn làm việc cho công ty nữa.
Giới hạn đóng góp HSA và HDHP
Các số tiền sau được điều chỉnh theo lạm phát hàng năm.
Mức khấu trừ tối thiểu của HDHP:
Năm 2008:
$ 1,100 (bảo hiểm cá nhân)
$ 2.200 (bảo hiểm gia đình)
2009:
$ 1.150 (bảo hiểm cá nhân)
$ 2.300 (bảo hiểm gia đình)
Tiền xuất túi hàng năm của HDHP (bao gồm tiền khấu trừ và tiền đồng trả) không được vượt quá:
Năm 2008:
$ 5.600 (bảo hiểm cá nhân)
$ 11,200 (bảo hiểm gia đình)
2009:
$ 5.800 (bảo hiểm cá nhân)
$ 11,600 (bảo hiểm gia đình)
Số tiền đóng góp tối đa HSA
Năm 2008:
$ 2,900 (bảo hiểm cá nhân)
$ 5,800 (bảo hiểm gia đình)
2009:
$ 3,000 (bảo hiểm cá nhân)
$ 5,950 (bảo hiểm gia đình)
Đóng góp Catch-Up (55 tuổi trở lên)
Năm 2008:
900 đô la
2009:
1.000 đô la
Bất kỳ khoản đóng góp nào đối với HSA vượt quá mức đóng góp tối đa phải được rút lại, nếu không, phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Nếu không đạt được số tiền HAS trong năm thì sẽ không bị phạt. Tất cả các khoản đóng góp đều được đánh giá cao trong năm dựa trên số tháng mà nhân viên có trong kế hoạch.
Tiền trong HSA có thể được sử dụng cho bất kỳ thứ gì khác không?
Số tiền đóng góp cho HSA phải được sử dụng cho các chi phí đủ điều kiện liên quan đến HDHP. Biên nhận chi phí phải được giữ ở nơi an toàn. Nếu một nhân viên phải rút tiền HSA, nó tương tự như các hình phạt rút khỏi IRA trước khi giới hạn thời gian. Số tiền rút ra phải chịu thuế thu nhập, cộng với phạt 10%.